{"id":109160,"date":"2017-07-25T15:05:51","date_gmt":"2017-07-25T15:05:51","guid":{"rendered":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/2017\/07\/gennari-08-09-2017fr\/"},"modified":"2023-08-23T23:05:34","modified_gmt":"2023-08-23T21:05:34","slug":"gennari-08-09-2017","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/de\/2017\/07\/gennari-08-09-2017\/","title":{"rendered":"Wie deklariert man Bitcoins in der Steuererkl\u00e4rung?"},"content":{"rendered":"

Die zunehmende Verbreitung der Kryptow\u00e4hrung Bitcoin in der virtuellen Welt hat Auswirkungen auf die reale Welt \u2013 nicht zuletzt auf den Steuerbereich: Wie soll man digitale W\u00e4hrungen steuerlich behandeln? Die Antwort ist relativ einfach: Bitcoins werden bei in der Schweiz steuerpflichtigen nat\u00fcrlichen Personen wie herk\u00f6mmliche Fremdw\u00e4hrungen behandelt. Auch beim digitalen Zahlungsmittel handelt es sich um eine bewertbare, bewegliche Sache und somit um einen Verm\u00f6genswert, der steuerlich unter das bewegliche Kapitalverm\u00f6gen zu subsumieren ist. In der Steuererkl\u00e4rung sind Bitcoins somit als Verm\u00f6gen zu deklarieren.[1]<\/a>
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\nIm Gegensatz zu den herk\u00f6mmlichen W\u00e4hrungen besteht f\u00fcr Bitcoins kein global einheitlicher Wechselkurs, was in der Praxis zu betr\u00e4chtlichen Kursdifferenzen f\u00fchrt. Der Grund ist der stark fragmentierte Handel an spezifischen Handelspl\u00e4tzen im Internet. Diesem Umstand tr\u00e4gt die Eidgen\u00f6ssische Steuerverwaltung (ESTV) Rechnung, indem sie f\u00fcr die Festlegung des Steuerwertes einen Durchschnittspreis berechnet. Als Kurs dient das arithmetische Mittel von mehreren dieser Handelspl\u00e4tze.
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\nPer Ende 2016 resultierte ein Durchschnittskurs von 978 Franken pro Bitcoin. Dieser Steuerwert ist in der offiziellen Kursliste auf der Website der ESTV publiziert und stellt eine Empfehlung an die kantonalen Steuerbeh\u00f6rden dar, an welcher sich diese bei der Veranlagung der Verm\u00f6genssteuer orientieren. Auf Stufe Bund wird keine Verm\u00f6genssteuer erhoben.
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\nAuch das Kaufen und Verkaufen von Bitcoins ist steuerlich den Transaktionen mit herk\u00f6mmlichen W\u00e4hrungen gleichzustellen. Die aus solchen W\u00e4hrungstransaktionen resultierenden Gewinne oder Verluste stellen bei nat\u00fcrlichen Personen im Privatverm\u00f6gen grunds\u00e4tzlich steuerfreie Kapitalgewinne oder nicht abzugsf\u00e4hige Kapitalverluste dar.[2]<\/a> Je nach Umfang, Art und Finanzierung der Transaktionen liegt keine private Verm\u00f6gensverwaltung, sondern eine selbstst\u00e4ndige Erwerbst\u00e4tigkeit vor. Im zweiten Fall gelten die Kapitalgewinne aus der Ver\u00e4usserung von Bitcoins als Devisenhandel und unterliegen der Einkommenssteuer.[3]<\/a> Um Rechtssicherheit zu gew\u00e4hrleisten, wurden Kriterien definiert, anhand deren im Rahmen einer Vorpr\u00fcfung gewerbsm\u00e4ssiger Wertschriftenhandel ausgeschlossen werden kann.[4]<\/a> <\/p>\n

Bitcoin-Sch\u00fcrfen: Hobby oder Beruf?<\/strong><\/h2>\n


\nBeim Sch\u00fcrfen oder Mining von Bitcoins wird im weitesten Sinne Geld gesch\u00f6pft: Ein Bitcoin-Miner stellt Bictoins her, indem er die f\u00fcr den Betrieb des virtuellen W\u00e4hrungssystems erforderliche Rechenleistung zur Verf\u00fcgung stellt. F\u00fcr den Aufwand des Sch\u00fcrfens wird er mit Bitcoins entsch\u00e4digt. Solche Bitcoins werden demzufolge nicht erworben, sondern stellen den Lohn f\u00fcr das Mining dar.
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\nDie meisten Miner d\u00fcrften dieses Sch\u00fcrfen wohl nur hobbym\u00e4ssig betreiben. Daneben gibt es aber auch solche, die sich in Mining-Pools zusammenschliessen und das Sch\u00fcrfen professionell betreiben. Es ist deshalb stets zu pr\u00fcfen, ob die Entsch\u00e4digungen f\u00fcr das virtuelle W\u00e4hrungs-Mining steuerlich als Hobby oder als Eink\u00fcnfte aus selbstst\u00e4ndiger Erwerbst\u00e4tigkeit einzustufen sind.<\/p>\n

  1. Art. 13 Abs. 1 und Art. 14 Abs. 1 StHG vom 14. Dezember 1990. [<\/span>]<\/a><\/li>
  2. Art. 16 Abs. 3 DBG vom 14. Dezember 1990. [<\/span>]<\/a><\/li>
  3. Art. 18 Abs. 2 DBG. [<\/span>]<\/a><\/li>
  4. Ziffer 3, Kreisschreiben der ESTV Nr. 36 vom 27. Juni 2012 \u00fcber den gewerbsm\u00e4ssigen Wertschriftenhandel. [<\/span>]<\/a><\/li><\/ol>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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