{"id":98479,"date":"2021-07-22T14:37:45","date_gmt":"2021-07-22T14:37:45","guid":{"rendered":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/2021\/07\/les-deductions-fiscales-un-cadeau-fait-aux-riches\/"},"modified":"2023-08-23T22:49:10","modified_gmt":"2023-08-23T20:49:10","slug":"steuerabzuege-ein-geschenk-fuer-die-reichen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/de\/2021\/07\/steuerabzuege-ein-geschenk-fuer-die-reichen\/","title":{"rendered":"Steuerabz\u00fcge \u2013 ein Geschenk f\u00fcr die Reichen?"},"content":{"rendered":"

Was halten Sie von der Idee, jedem Steuerpflichtigen einen Steuerabzug von 5000 Franken zu gew\u00e4hren?[1]<\/a> Das steuerbare Einkommen w\u00fcrde damit um 5000 Franken reduziert. Die Antwort auf die Frage ist Ansichtssache. Im September 2020 ist eine Steuervorlage, die unter anderem eine Erh\u00f6hung des Kinderabzugs bei der direkten Bundessteuer von 6500 auf 10\u2019000 Franken vorsah, mit 63 Prozent Nein-Stimmen in der Volksabstimmung klar gescheitert. Gem\u00e4ss der Voto-Abstimmungsanalyse[2]<\/a> war der wichtigste Ablehnungsgrund, dass die Erh\u00f6hung des Abzugs nur den Reichen n\u00fctze. Dies aus der \u00dcberlegung heraus, dass in einem progressiven Steuersystem vor allem Einkommensstarke davon profitieren.
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\nAufgrund dieses klaren Verdikts k\u00f6nnte man vermuten, dass auch ein Steuerabzug von 5000 Franken f\u00fcr alle einen schweren Stand haben w\u00fcrde, da man gegen diese Idee dasselbe verteilungspolitische Argument ins Feld f\u00fchren kann. Eine andere M\u00f6glichkeit w\u00e4re, die H\u00f6he des freigestellten steuerbaren Einkommens um 5000 Franken zu erh\u00f6hen. Heute sind die ersten 14\u2019500 Franken steuerfrei, damit das Existenzminimum nicht belastet wird (Tarif f\u00fcr Alleinstehende). Diesen Betrag, bei dem die Steuerbelastung einsetzt, w\u00fcrde gem\u00e4ss dem Vorschlag auf 19\u2019500 Franken erh\u00f6ht. Der gesamte Steuertarif w\u00fcrde damit um 5000 Franken verschoben (jede Tarifstufe beginnt bei einem um 5000 Franken h\u00f6heren Einkommen). Klingt dieser zweite Vorschlag sympathischer? Der Haken: Die beiden Vorschl\u00e4ge sind \u00e4quivalent. Die \u00c4nderung der Steuerbelastung ist f\u00fcr die Steuerpflichtigen bei beiden Reformen dieselbe.
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\nIn einer Untersuchung, die j\u00fcngst im Archiv f\u00fcr Schweizerisches Steuer- und Abgaberecht (ASA) erschien, habe ich die Rolle von Steuerabz\u00fcgen und ihre Verteilungswirkung bei der direkten Bundessteuer analysiert.[3]<\/a> Die Auswirkung der Mindereinnahmen auf die Ausgabenseite des Staates und damit verbundene Verteilungseffekte (Budgetinzidenz) wurden ausgeblendet. <\/p>\n

Verteilungswirkung: Zwei Effekte<\/h2>\n


\nUm die Wirkung einer Erh\u00f6hung eines Steuerabzugs auf die Verteilungssituation zu beurteilen, m\u00fcssen wir folgende zwei gegenl\u00e4ufige Effekte beachten. Der erste war der Hauptgrund f\u00fcr die Ablehnung der Erh\u00f6hung des Kinderabzugs an der Urne: Mit steigendem Einkommen steigt tendenziell der Grenzsteuersatz. Dieser gibt an, welcher Anteil eines zus\u00e4tzlich verdienten Frankens als Steuer abgef\u00fchrt werden muss. Die Steuerentlastung eines Abzugs von 5000 Franken ergibt sich ann\u00e4herungsweise aus 5000 multipliziert mit dem Grenzsteuersatz. Konkret: Wenn Ihr Grenzsteuersatz 10 Prozent ist, dann sparen Sie rund 500 Franken Steuern, wenn ein Steuerabzug von 5000 Franken eingef\u00fchrt wird. Ist Ihr Grenzsteuersatz hingegen 5 Prozent, sparen Sie bloss 250 Franken. Somit sinkt die Steuerbelastung \u2013 absolut betrachtet \u2013 st\u00e4rker bei hohen Einkommen als bei niedrigen.
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\nEs gibt aber noch einen zweiten Effekt, von dem kaum gesprochen wird: Je h\u00f6her das Einkommen, desto weniger macht eine gegebene Steuerersparnis relativ zum Einkommen aus. Konkret: Wenn Sie 500 Franken Steuern sparen, dann f\u00e4llt das bei einem Einkommen von 50\u2019000 Franken st\u00e4rker ins Gewicht als bei einem solchen von 1 Million Franken. Anders gesagt: Im ersten Fall steigt Ihr verf\u00fcgbares Einkommen prozentual st\u00e4rker an als im zweiten Fall.
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\nDer erste Effekt spricht daf\u00fcr, dass die Einkommensungleichheit durch die Einf\u00fchrung eines generellen Steuerabzugs steigt, der zweite, dass die Ungleichheit sinkt. Welcher Effekt \u00fcberwiegt, h\u00e4ngt namentlich vom Steuertarif ab: Je st\u00e4rker der Grenzsteuersatz mit zunehmendem Einkommen zunimmt, desto eher steigt die Ungleichheit durch den Steuerabzug. <\/p>\n

Abb. 1: Steuerersparnis nach Einkommen (absolut)<\/strong><\/h3>\n


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