{"id":139624,"date":"2017-07-25T15:05:51","date_gmt":"2017-07-25T15:05:51","guid":{"rendered":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/2017\/07\/gennari-08-09-2017fr\/"},"modified":"2023-08-24T00:15:50","modified_gmt":"2023-08-23T22:15:50","slug":"gennari-08-09-2017fr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/2017\/07\/gennari-08-09-2017fr\/","title":{"rendered":"Comment saisir les bitcoins dans sa d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t ?"},"content":{"rendered":"

La progression du bitcoin dans le monde virtuel a des effets sur le monde r\u00e9el et notamment sur les imp\u00f4ts. Comment faut-il traiter les monnaies num\u00e9riques\u00a0? La r\u00e9ponse est relativement simple\u00a0: pour les personnes physiques assujetties en Suisse, les bitcoins sont trait\u00e9s comme les monnaies \u00e9trang\u00e8res courantes. Ce moyen de paiement num\u00e9rique est lui aussi un bien meuble \u00e9valuable et d\u00e8s lors une valeur patrimoniale \u00e0 inclure fiscalement dans les capitaux mobiliers. Dans la d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4ts, les bitcoins doivent \u00eatre saisis comme \u00e9l\u00e9ments de fortune[1]<\/a>.
\n
\nContrairement aux monnaies ordinaires, il n\u2019y a pas de taux de change mondial unique. Cela entra\u00eene de grandes diff\u00e9rences de cours dans la pratique, le n\u00e9goce du bitcoin \u00e9tant fortement fragment\u00e9 sur Internet, o\u00f9 coexistent plusieurs plateformes d\u2019\u00e9change. L\u2019Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions (AFC) en tient compte en calculant un prix moyen pour d\u00e9terminer la valeur fiscale. Le cours utilis\u00e9 est la moyenne arithm\u00e9tique de plusieurs de ces bourses.
\n
\nFin 2016, le cours moyen \u00e9tait de 978\u00a0francs par bitcoin. Cette valeur est publi\u00e9e sur la liste des cours officiels de l\u2019AFC, \u00e0 titre d\u2019orientation et de recommandation aux autorit\u00e9s fiscales cantonales pour la taxation des imp\u00f4ts sur la fortune. Au niveau f\u00e9d\u00e9ral, il n\u2019y a pas d\u2019imp\u00f4t sur la fortune.
\n
\nL\u2019achat et la vente de bitcoins sont fiscalement assimil\u00e9s \u00e0 des transactions entre monnaies traditionnelles. Les b\u00e9n\u00e9fices ou pertes qui en d\u00e9coulent repr\u00e9sentent, pour les personnes physiques, des gains en capital, fondamentalement non imposables, ou des pertes, non d\u00e9ductibles[2]<\/a>. Selon le volume, le genre et le financement des transactions, il ne s\u2019agit pas de gestion priv\u00e9e du patrimoine, mais d\u2019une activit\u00e9 lucrative ind\u00e9pendante. Dans le second cas, les gains en capital r\u00e9alis\u00e9s sur la cession de bitcoins sont consid\u00e9r\u00e9s comme des op\u00e9rations sur devises et soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu[3]<\/a>. Dans un souci de s\u00e9curit\u00e9 juridique, l\u2019on a d\u00e9fini des crit\u00e8res qui, dans le cadre d\u2019un examen pr\u00e9liminaire, permettent d\u2019exclure le commerce professionnel de titres[4]<\/a>. <\/p>\n

Mineurs de bitcoins\u00a0: amateurs ou professionnels\u00a0?<\/strong><\/h2>\n


\nLes mineurs de bitcoins produisent de la monnaie au sens large\u00a0: l\u2019extraction s\u2019effectue en mettant \u00e0 disposition la puissance de calcul n\u00e9cessaire pour l\u2019exploitation de ce syst\u00e8me mon\u00e9taire virtuel. L\u2019activit\u00e9 des mineurs est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e en bitcoins. Ceux-ci ne peuvent donc pas \u00eatre acquis, mais constituent le salaire pour l\u2019extraction.
\n
\nLa majorit\u00e9 des mineurs sont sans doute des amateurs, mais certains se regroupent en coop\u00e9ratives (\u00ab\u00a0mining pools\u00a0\u00bb) pour pratiquer l\u2019extraction de mani\u00e8re professionnelle. Il faut donc toujours v\u00e9rifier si la r\u00e9mun\u00e9ration pour l\u2019extraction virtuelle de cette monnaie est \u00e0 traiter comme un passe-temps ou une activit\u00e9 lucrative ind\u00e9pendante.<\/p>\n

  1. Art. 13, al. 1 et art. 14, al. 1 LHID du 14 d\u00e9cembre 1990. [<\/span>]<\/a><\/li>
  2. Art. 16, al. 3 LIFD du 14 d\u00e9cembre 1990. [<\/span>]<\/a><\/li>
  3. Art. 18, al. 2 LIFD. [<\/span>]<\/a><\/li>
  4. Chiffre 3, circulaire de l\u2019AFC n\u00b0 36 du 27 juin 2012 sur le commerce professionnel de titres. [<\/span>]<\/a><\/li><\/ol>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    La progression du bitcoin dans le monde virtuel a des effets sur le monde r\u00e9el et notamment sur les imp\u00f4ts. Comment faut-il traiter les monnaies num\u00e9riques\u00a0? La r\u00e9ponse est relativement simple\u00a0: pour les personnes physiques assujetties en Suisse, les bitcoins sont trait\u00e9s comme les monnaies \u00e9trang\u00e8res courantes. Ce moyen de paiement num\u00e9rique est lui aussi […]<\/p>","protected":false},"author":4578,"featured_media":25113,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"ep_exclude_from_search":false,"footnotes":""},"post__type":[81,83],"post_opinion":[],"post_serie":[],"post_content_category":[229,106],"post_content_subject":[],"acf":{"seco_author":4578,"seco_co_author":null,"author_override":"","seco_author_post_ocupation_year":"","seco_author_post_occupation_de":"Leiter Wertschriften und Finanzderivate, Eidgen\u00f6ssische Steuerverwaltung (ESTV), Bern","seco_author_post_occupation_fr":"Chef du service Titres et produits d\u00e9riv\u00e9s, Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions (AFC), Berne","seco_co_authors_post_ocupation":null,"short_title":"Bitcoins et d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t","post_lead":"Le fisc traite les bitcoins comme une monnaie \u00e9trang\u00e8re. Quiconque en d\u00e9tient doit donc les faire figurer dans sa d\u00e9claration de fortune. Fin 2016, la valeur d\u2019un bitcoin s\u2019\u00e9levait \u00e0 978 francs.","post_hero_image_description":"Les avoirs en bitcoins doivent figurer dans la d\u00e9claration d'imp\u00f4t \u00e0 titre de fortune.","post_hero_image_description_copyright_de":"Keystone","post_hero_image_description_copyright_fr":"","post_references_literature":"","post_kasten":null,"post_notes_for_print":"","first_teaser_header_de":"","first_teaser_header_fr":"","first_teaser_text_de":"","first_teaser_text_fr":"","second_teaser_header_de":"","second_teaser_header_fr":"","second_teaser_text_de":"","second_teaser_text_fr":"","kseason_de":"","kseason_fr":"","post_in_pdf":139627,"main_focus":[156332,157043],"serie_email":null,"frontpage_slider_bild":139631,"artikel_bild-slider":null,"legacy_id":"70926","post_abstract":"","magazine_issue":"20170908","seco_author_reccomended_post":null,"redaktoren":[4127,0],"korrektor":4139,"planned_publication_date":"20170726","original_files":[{"file":139639}],"external_release_for_author":"20170630","external_release_for_author_time":"13:00:00","link_for_external_authors":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/exedit\/5947dafde6e03"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/139624"}],"collection":[{"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4578"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=139624"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/139624\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":188191,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/139624\/revisions\/188191"}],"acf:user":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4139"},{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/0"},{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4127"},{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4578"}],"acf:post":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/main_focus_post\/157043"},{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/main_focus_post\/156332"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/25113"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=139624"}],"wp:term":[{"taxonomy":"post__type","embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/post__type?post=139624"},{"taxonomy":"post_opinion","embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/post_opinion?post=139624"},{"taxonomy":"post_serie","embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/post_serie?post=139624"},{"taxonomy":"post_content_category","embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/post_content_category?post=139624"},{"taxonomy":"post_content_subject","embeddable":true,"href":"https:\/\/dievolkswirtschaft.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/post_content_subject?post=139624"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}